Vergi Hukuku ve Vergi Danışmanlığı

Şirketlere ve girişimcilere, sürekli yükümlülükleri stratejik planlama ve hukuken güvenilir temsil ile birleştiren kapsamlı bir vergi danışmanlığı sunuyoruz. Odak noktası, her iki ülkede vergi etkisi yaratan durumlar üzerinedir.

İki devletin vergi almak istediği yer

Bir şirket Almanya ve Türkiye'de faaliyet gösterdiğinde, aynı soru ortaya çıkar: Hangi devlet hangi kazancı vergilendirme hakkına sahiptir? İki ülke arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması, vergilendirme haklarını dağıtır ve temettü, faiz ve lisans ücretleri üzerindeki kaynak vergisini sınırlar. Bu haktan yararlanmak isteyenler, ancak şartları kanıtlamak zorundadır — ikamet belgesi, ekonomik hak, gelirlerin uygun şekilde tahsisi.

En sık tartışılan konu işletme yeri ile ilgilidir. Yetki belgesine sahip bir satış temsilcisi, sabit bir iş yeri, sürekli sınırın ötesinde bir inşaat — bu konfigürasyonların her biri, kimse bir şirket kurmadan diğer devlette vergilendirme hakkı oluşturabilir. Bu tür durumları, bir vergi denetiminde ortaya çıkmadan önce inceliyoruz.

Transfer fiyatları

Bağlı şirketler arasında hizmetler, bağımsız üçüncü şahısların da kabul edeceği şartlarla faturalandırılmalıdır. Uygunluk yükümlülüğü şirketin üzerindedir ve vergi usul kanunu, talep üzerine kısa sürede sunulması gereken bir belgelemeyi gerektirir. Bu belgeler eksikse veya kullanılamaz durumda ise, vergi idaresi tahmin yapabilir — ve ek vergiler belirleyebilir.

Bu belgeleri hazırlıyor ve sürdürüyoruz, mevcut transfer fiyatı sistemlerini dayanıklılıkları açısından inceliyoruz ve şirketler arasındaki işlevler veya riskler değiştiğinde uyarlamalara eşlik ediyoruz.

Tipik konfigürasyonlar

Yönetim payı. Türk ana şirket, Alman yan şirkete yönetim hizmetleri faturalandırır. İşletme gideri indirimine hak kazanılıp kazanılmadığı üç noktaya bağlıdır: Yazılı bir anlaşma var mı? Hizmet gerçekten sunulmuş ve yan şirket için faydalı mı? Dağıtım anahtarı anlaşılabilir mi?

Ortak kredisi. Faiz oranı, teminat ve geri ödeme koşulları, bir bankanın talep edeceği şartlara uygun olmalıdır. Aksi takdirde, örtülü bir katkı olarak yeniden sınıflandırılma riski vardır — bu da her iki taraf için sonuçlar doğurur.

Göç. Önemli bir paya sahip bir ortak, ikametini yurtdışına taşıdığında, göç vergisi devreye girer: Gizli rezervler vergilendirilir, para akışı olmaksızın. Bunu zamanında bilenler, planlama yapabilir; sonradan öğrenenler genellikle sadece erteleyebilir.

Sürekli yükümlülükler

Muhasebe, yıllık hesap, katma değer vergisi ön beyanları, gelir vergisi — sürekli vergi danışmanlığını üstleniyoruz ve günlük işlerde kolayca gözden kaçabilecek kesişim noktalarına dikkat ediyoruz. Sınır ötesi hizmetler, genellikle vergi borçluluğunun alıcıya geçmesine yol açar; faturada bunu yanlış yansıtanlar, müşterilerinin indirim hakkını riske atar.

Almanya ve Türkiye arasındaki mal teslimatlarında, Türkiye'nin Birlik'in katma değer vergisi alanına dahil olmadığını da unutmamak gerekir. Bir iç topluluk teslimatı, kendi belge yükümlülükleri ile birlikte bir ihracata dönüşür — ve hedef ülkede Türk katma değer vergisi ve gümrük ile bir ithalat.

Teşvikler ve özel rejim

Türkiye, vergi indirimleri, muafiyetler ve bölgesel avantajlar içeren kademeli bir sistem aracılığıyla yatırımları teşvik etmektedir; hangi kademenin geçerli olduğu, sektör, yer ve yatırım hacmine bağlıdır. Almanya'da ise araştırma teşvikleri gibi araçlar bulunmaktadır. Her ikisi de resmi şartlar ve başvuru süreleri ile sınırlıdır — yatırımın başlamasından sonra soranlar, genellikle haklarını kaybetmiş olurlar.

Hangi teşviklerin dikkate alınabileceğini erken aşamada inceliyoruz ve bunları vergi yapısıyla uyumlu hale getiriyoruz. Hedef ülkede geçerli olan bir avantaj, ancak yerleşim ülkesinde eklenerek yok ediliyorsa, bu bir avantaj değildir.

Vergi idaresinin denetimi

Bir vergi denetiminde, bir düzenlemeden geriye ne kalacağı belirlenir. Denetimleri, talimattan kapanış toplantısına kadar eşlik ediyoruz, yazışmaları yürütüyoruz ve hangi belgelerin ne zaman sunulacağını belirliyoruz. Bir pozisyon tartışmalı kalırsa, itiraz sürecini yürütüyoruz ve vergi mahkemesinde temsil ediyoruz.

Bir vergi denetimi, vergi ceza hukuku sürecine geçerse, kurallar değişir: Katkı yükümlülüğünden gizlilik hakkına geçilir. Bu geçişin, uygulanmadan önce fark edilmesi, bir denetim eşlik etmenin en hassas görevlerinden biridir.

Bu danışmanlığın ilişkili olduğu konular

Vergi ile ilgili sorular nadiren tek başına ortaya çıkar. Bunları, şirketler hukuku yapısıyla uyumlu hale getiriyoruz, işlemler sırasında edinim yolunun vergi sonuçlarını inceliyoruz ve vergi kaçakçılığı iddialarında ekonomik ceza savunması ile yakın işbirliği yapıyoruz.